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Otomatik Bilgi Paylaşımı Hakkında Detaylı Bilgi
31 Ekim 2020 Cumartesi 20:52

Otomatik Bilgi Paylaşımı Hakkında Detaylı Bilgi

Mali Müşavir Akif Güleç ve Avukat ekibi Devletlerarası Otomatik Bilgi Paylaşımı konusunda Türkçe ve Alanca kaleme aldığı kapsamlı makaleyi siz sayın okurlarımızın dikkatine sunuyoruz.

 

Haber Merkezi - Münih

Mali Müşavir Akif Güleç ve Avukat Ekibi Bilgilendirdi

Federal Almanya Maliye Bakanlığı, 31 Aralık 2020 itibariyle 2019 banka verilerinin Alman ve Türk finans otoriteleri arasında paylaşılacağını duyurdu. Bundan sadece Türkiye ve Almanya etkilenmiyor. Karşılık gelen uluslararası anlaşmanın katılımcıları, karşılıklı olarak birbirlerine bağlı olan 110 devlettir.

Vergi makamlarının teknik gelişimi ve yükseltilmesi nedeniyle, verilerin kalitesi ve bilgi yoğunluğu, örneğin, birkaç yıl önce İsviçre bankalarıyla bağlantılı gönüllü ifşaatların yüksek aşamasından çok daha kapsamlıdır.

Bu veri alışverişinden elde edilen bulgular, Almanya'da vergi ve diğer cezai suçlarla ilgili soruşturmalara yol açabilir.

Veri alışverişinden kimler etkilenir?

Türk finans kuruluşlarında banka hesabı olan ve Almanya'da bulunan tüm gerçek ve tüzel kişiler, Almanya'da vergi yükümlülüğüne tabi oldukları sürece etkilenir.

Vatandaşlık önemli değil. Bir Türk bankasında saklanan herhangi bir iletişim bilgisi, ikametgah adresi / şirket adresi bu kişinin başka bir ülkede bulunduğunu gösteriyorsa, şüphe durumunda raporlar yapılacaktır.

Hangi bilgiler iletilir?

Özellikle aşağıdaki veriler yıllık olarak ve otomatik olarak iletilir:

• Banka hesabı numarası,

• 31 Aralık itibariyle hesap bakiyesi veya değeri.

• Hesap sahibinin adı, muhtemelen imza yetkilisi

• Adres ve vergi kimlik numarası,

• Doğum tarihi ve yeri,

• Vergi mükellefi,

Hesap işlem verilerinin ve diğer bilgilerin geleceği varsayılabilir.

Alman vergi makamları bu bilgilerle ne yapıyor?

Bu, İsviçre, Lichtenstein, Lüksemburg vb. davalarla bağlantılı olarak son yıllardaki deneyimlerimizden çıkarılabilir. Veriler merkezi olarak toplandıktan ve Federal Merkezi Vergi Dairesinde yapılandırıldıktan sonra, bilgiler ilgili kişinin ilgili vergi dairelerine iletilir. İlgili kişilerin vergi beyannamelerinde bu bilgi bulunamazsa veya mevcut değilse, genellikle vergi mükellefinden açıklama istenir.

En geç bu noktada, bizim açımızdan, uzmanlar aramanız tavsiye edilir. Çünkü Türk banka hesaplarındaki varlıkların kaynağına yönelik araştırma muhtemelen Almanya'daki çeşitli ihmalleri veya suçları ortaya çıkarabilir.

Artık Almanya'da son yıllarda neden faiz, kâr payı, kira vb. beyan edilmediği sorusu değil.

Sonuç olarak, bir kişinin toplam malvarlığının belirtilmesi şartıyla, hediye ve miras vergisi, işsizlik yardımı, sosyal yardım, ebeveyn parası, ticari yardımlar, çocuk parası, iflaslar, ticari beyannameler, boşanma sözleşmeleri, miras anlaşmazlıkları gibi diğer önemli alanların da etkilenebileceği düşünülebilir.

Aşağıdaki örnek durum, aynı anda birkaç sorun alanını açabilir. Türk kökenli bir vatandaş, geçtiğimiz birkaç yıl içinde Almanya'dan Türkiye'ye para getirmiş, Türkiye'deki akrabalarından hediyeler almış ve böylece Türkiye'de kiralık mülkler almış olabilir. Kira geliri Almanya'da vergiye tabidir.

Alman makamlarının şimdi bu durumları banka bilgilerine dayanarak veya ilgili kişiden talihsiz konuşmalar yoluyla öğrenmesi durumunda, aşağıdaki ek sorular ortaya çıkar:

Türkiye'ye getirilen para zaten vergilendirilmiş varlıklardan mı kaynaklanıyor?

Paranın kaynağı hakkında daha fazla araştırma başlatmak için herhangi bir neden var mı? İlgili kişi bir girişimciyse, bir vergi denetimi de planlanabilir: Ve burada, şirketin etkilenen yıllarda tüm gelir ve giderleri doğru şekilde kaydedip kaydetmediğini ve tüm vergileri doğru beyan edip etmediğini kontrol etme riski vardır.

Kira geliri Almanya'da vergilendirildi mi? Dairelerin sahibi kim - muhtemelen eş, çocuklar?

Kaç yıl sonradan beyan edilmesi lazım?

Gerekirse, iş bulma kurumu veya diğer kuruluşlar bilgilendirilmeli mi?

Hibe vergisi veya miras vergisi var mı?

İlgili kişi kanunen yasak olmayan bir süre içinde iflas etmiş midir ve Türkiye'deki mal varlığını gizlemiş midir? (Mali idare genellikle iflaslarda alacaklılardan biridir ve genellikle vergi talepleriyle baş başa kalır. Bu nedenle, burada maliyenin ilgisi kesinlikle büyüktür).

Ne yazık ki, vergi suçlarına ek olarak diğer cezai suçların ve alanların gündeme gelip gelmeyeceği öngörülemez.

Etkilenenler şimdi nasıl davranmalı

Vergi danışmanları ve avukatlar olarak tabloyu çok hızlı bir şekilde, tercihen gönüllü ifşaat aracılığıyla temizlemenizi tavsiye ederiz.

Ancak bu, vergi suçu "keşfedilmeden" önce yapılmalıdır. Veriler 31 Aralık 2020'de iletilecek. Verilerin ikametgahın vergi dairelerine dağıtılması gerektiğinden, bu önemli tarihin mutlaka suçun ortaya çıktığı zaman olarak sınıflandırılması gerekmez. Bununla birlikte, temyiz, - etkilenen kişiler meseleyi göz ardı etmemek ve cezasızlık aramak istiyorlarsa- acilen harekete geçmeleri önerilir.

Kendini ifşa etme başarılı olursa, sadece kanunen yasaklanmamış yılların indirimli vergisi artı kaçakçılık faizi ödenecektir. Kendi başına ceza yoktur.

Tavsiye ve müteakip beyan sadece uzman ekipler tarafından yapılmalıdır. Kendini ifşa etme aracı son yıllarda çok karmaşık hale geldi ve zaman zaman başarısız olan zor bir prosedür durumunda.

Yanlış hazırlandığında, ilgili kişi fiilen kendini rapor etmiştir ve hala - muhtemelen hafifletilmiş de olsa - cezalandırılmaktadır.

Cezasızlığın yalnızca tamamen yeniden beyan edilen vergi konuları için geçerli olduğunu hatırlamak da önemlidir. İşsizlik yardımları, iflaslar, ebeveyn yardımları, miras hukuku, boşanmalar, sosyal sigorta, konut yardımları vb. ile ilgili yanlış bilgi gibi diğer cezai suçlar için, gönüllü olarak kendini ifşa etme olasılığı yoktur.

Sonuç olarak, doğru strateji ve yaklaşımın birlikte koordine edilebilmesi için her bir vakanın ayrı ayrı kontrol edilmesi ve tartışılması gerektiği söylenmelidir.

Mali müşavirleri, avukatlar ve vergi ceza hukuku uzmanlarından oluşan ekibimiz tamamen hizmetinizdedir. Bizimle vaktinde randevu alınız.

Güleҫ - Schreiber - Reidl

Steuerberater-Rechtsanwalt

Partnerschaftsgesellschaft mbB

Landwirtschaftliche Buchstelle

84032 Landshut I Oberndorferstr. 2

Tel.: 0871/953538-00 I Fax -38

80339 München I Theresienhöhe 28

Tel.: 089/24440-7386 I Fax -7349

Almancası:

Das Bundesministerium der Finanzen teilte mit, dass bis zum 31.12.2020 ein Austausch von Bankdaten des Jahres 2019 zwischen den deutschen und türkischen Finanzbehörden erfolgen wird. Hiervon sind nicht nur die Türkei, bzw. Deutschland betroffen. Teilnehmer an dem entsprechenden internationalen Abkommen sind 110 Staaten, die sich gegenseitig verpflichtet haben.

Aufgrund der technischen Entwicklung und Aufrüstung der Finanzbehörden ist die Qualität und Informationsdichte der Daten sehr viel umfangreicher als beispielsweise zu der Hochphase der Selbstanzeigen im Zusammenhang mit Schweizer Banken vor einigen Jahren.

Die Erkenntnisse aus diesem Datenaustausch können hier in Deutschland zu Ermittlungen wegen Steuer- und weiterer Straftaten führen.

Wer ist von dem Datenaustausch betroffen?

Betroffen sind alle natürlichen und juristischen Personen, die Bankkonten bei türkischen Finanzinstituten unterhalten und in Deutschland ansässig sind, soweit sie in Deutschland der Steuerpflicht unterliegen.

Die Staatsangehörigkeit spielt dabei keine Rolle. Sollten etwaige bei einer türkischen Bank hinterlegte Kontaktdaten, Wohnadressen/Firmenadressen darauf schließen lassen, dass diese Person in einem anderen Land ansässig ist, dann werden die Meldungen im Zweifel durchgeführt.

Welche Informationen werden übermittelt?

Es werden insbesondere folgende Daten jährlich und automatisch mitgeteilt:

  • Kontonummer,
  • Kontosaldo oder –wert jeweils zum 31.12.
  • Name des Kontoinhabers, ggf. Zeichnungsberechtigte
  • Adresse und Steueridentifikationsnummer,
  • Geburtsdatum und Geburtsort,
  • steuerlicher Wohnsitz,

Es ist davon auszugehen, dass auch Konto-Bewegungsdaten und weitere Informationen folgen werden.

Was machen die deutschen Steuerbehörden mit den Informationen

Das lässt sich aus unserer Erfahrung der letzten Jahre im Zusammenhang mit Fällen aus der Schweiz, Lichtenstein, Luxemburg usw. ableiten. Nachdem die Daten bei dem Bundeszentralamt für Steuern zentral gesammelt und strukturiert werden, erfolgt die Übertragung der Informationen an die jeweiligen Wohnsitzfinanzämter der Betroffenen. Falls diese Informationen sich in den Steuererklärungen der Betroffenen nicht wiederfinden lassen, bzw. nicht vorhanden waren, wird für gewöhnlich bei dem Steuerpflichtigen nachgefragt und um Aufklärung gebeten.

Spätestens zu diesem Zeitpunkt ist aus unserer Sicht das Aufsuchen von Experten geboten. Denn die Nachforschungen hinsichtlich der Quelle des Vermögens auf den türkischen Bankkonten könnten ggf. verschiedene Versäumnisse, oder Straftaten in Deutschland aufdecken.

Hier geht es dann längst nicht mehr um die Frage wieso in den vergangenen Jahren etwaige Zinsen, Dividenden, Mieten usw. nicht in Deutschland erklärt wurden.

In der Konsequenz ist dann auch denkbar, dass weitere Bereiche wie Schenkung- und Erbschaftsteuer, Arbeitslosengeld, Hartz 4, Elterngeld, Gründungszuschuss, Baukindergeld, Insolvenzen, eidesstattliche Erklärungen, Scheidungsvereinbarungen, Erbauseinandersetzungen davon betroffen sein können, sofern die Angabe des Gesamtvermögens einer Person in der jeweiligen Situation relevant war.

So kann folgende beispielhafte Situation mehrere Problemfelder auf einmal aufreißen. Ein türkischstämmiger Bürger hat im Laufe der letzten Jahre Gelder aus Deutschland in die Türkei verbracht, hat ggf. noch Schenkungen von Verwandten in der Türkei erhalten und damit Mietobjekte in der Türkei erworben. Die Mieteinkünfte sind in Deutschland steuerpflichtig.

Sollten die deutschen Behörden anhand der Bankdaten, oder durch unwissentliche Auskünfte des Betroffenen diese Umstände nunmehr in Erfahrung bringen, so stellen sich folgende Zusatzfragen:

Resultieren die in die Türkei verbrachten Gelder aus bereits versteuertem Vermögen?

Gibt es Anlass hier bezüglich der Quelle des Geldes weitere Nachforschungen anzuregen? Wenn der Betroffene Unternehmer ist, kann zusätzlich eine Betriebsprüfung anberaumt werden: Und hier lauert die Gefahr, dass geprüft wird, ob das Unternehmen alle Einnahmen und Ausgaben in den betroffenen Jahren richtig erfasst und sämtliche Steuern richtig erklärt hat.

Sind die Mieteinkünfte in Deutschland versteuert worden? Wem gehören die Wohnungen – ggf. Ehepartner, Kinder?

Wie viele Jahre sind nach zu deklarieren?

Ist ggf. die Arbeitsagentur, bzw. sind sonstige Stellen zu informieren?

Fällt Schenkungsteuer, oder Erbschaftsteuer an?

War der Betroffene innerhalb eines nicht verjährten Zeitraums in eine Insolvenz verwickelt und hat er das Vermögen in der Türkei verschwiegen? (Die Finanzverwaltung zählt bei Insolvenzen häufig zu den Gläubigern und bleibt auf den Steuerforderungen oft sitzen. Daher ist hier das Interesse sicherlich groß).

Es ist leider nicht absehbar, ob neben Steuerstraftaten auch weitere Straftatbestände und Bereiche in den Fokus rücken werden.

Wie sollten Betroffene nun handeln

Wir als Steuerberater und Rechtsanwälte raten natürlich an sehr zügig reinen Tisch zu machen, am besten durch Nacherklärung, oder strafbefreiende Selbstanzeige.

Diese muss jedoch durchgeführt werden, bevor die Steuerstraftat als „entdeckt“ gilt. Am 31.12.2020 werden die Daten übermittelt. Dieser Stichtag ist zwar nicht zwingend als Zeitpunkt der Tatentdeckung einzustufen, da die Daten noch auf die Wohnsitzfinanzämter verteilt werden müssen. Trotzdem sollte der Appell lauten - sofern die Betroffenen die Angelegenheit nicht aussitzen wollen und Straffreiheit anstreben - ist dringend anzuraten schnell zu handeln. Bei erfolgreicher Selbstanzeige ist lediglich die verkürzte Steuer der nicht verjährten Jahre nebst Hinterziehungszinsen zu bezahlen. Eine Bestrafung an sich unterbleibt.

Dabei sollte die Beratung und auch die Nacherklärung ausschließlich von Expertenteams durchgeführt werden. Das Instrument Selbstanzeige ist in den letzten Jahren sehr komplex geworden und hat sich zu einem schwierigen Eingriff entwickelt, der nicht selten misslingt. In so einem Fall hat der Betroffene sich praktisch selbst angezeigt und wird trotzdem – in so einem Fall eventuell strafmildernd – bestraft.

Zu bedenken ist unbedingt auch, dass die Straffreiheit nur in Bezug auf vollständig nacherklärte Steuersachverhalte gilt. Für andere Strafdelikte wie falsche Angaben im Zusammenhang mit Arbeitslosengeld, Insolvenzen, Elterngeld, Erbrecht, Scheidungen, Sozialversicherungen, Wohngeld usw. gibt es die Möglichkeit der strafbefreienden Selbstanzeige nicht. 

Abschließend bleibt zu sagen, dass jeder Einzelfall individuell geprüft und besprochen werden sollte, damit die richtige Strategie und Vorgehensweise gemeinsam abgestimmt wird.

Unser Expertenteam aus Steuerberater, Rechtsanwalt, zertif. Berater für Steuerstrafrecht (DAA), steht Ihnen vollumfänglich zur Verfügung. Machen Sie rechtzeitig mit uns einen Termin aus.

 

Güleҫ - Schreiber - Reidl

Steuerberater-Rechtsanwalt

Partnerschaftsgesellschaft mbB

Landwirtschaftliche Buchstelle

 

84032 Landshut I Oberndorferstr. 2

Tel.: 0871/953538-00 I Fax -38

 

80339 München I Theresienhöhe 28

Tel.: 089/24440-7386 I Fax -7349

 

Email: info@steueranwalt-landshut.de

Internet: www.steueranwalt-landshut.de

 

 

 

 

 

 

 

 

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